Если законопроект примут, банки будут удерживать налог сразу и выплачивать вкладчику оставшуюся сумму. А налоговая затем пересчитает уже поступившие налоги и произведет доначисление к концу года, если потребуется. Что это будет означать для вкладчиков?
Фото: Сергей Карпухин/ТАСС
Банки теперь будут сами удерживать НДФЛ с процентов по вкладам и перечислять в налоговую. А необлагаемый лимит процентов будет высчитываться по максимальной ключевой ставке Центробанка за предыдущий год, а не в год выплаты процентов, как это работает сейчас. Правительство внесло в Госдуму соответствующий законопроект.
Как налоги с вкладов собираются сейчас? Банки выплачивают проценты своим вкладчикам полностью, без удержаний. До 1 февраля следующего года передают данные в налоговую, та рассчитывает всю сумму налога по всем вкладам и выписывает уведомление к концу года.
Если законопроект примут, банки как налоговые агенты будут удерживать налог сразу и выплачивать вкладчику оставшуюся сумму. А налоговая затем пересчитает уже поступившие налоги и произведет доначисление к концу года, если потребуется. И все это с учетом прогрессивной ставки НДФЛ.
Проще говоря, налогов платить мы будем больше, но многие граждане этого не заметят, говорит партнер адвокатского бюро «Форвард Лигал» Григорий Нистратов:
— Предполагается, что это будет следующим образом. Каждый банк, выплачивая доходы по вкладам физическому лицу, должен будет удерживать налог сам, исходя из той прогрессивной ставки от 13% до 22%, которую они видят в банке, какие есть доходы у этого физического лица по вкладам. Первый уровень — да, банк удержал у себя. Потом банк отправляет соответствующую информацию в налоговый орган, а налоговый орган по всем банкам усматривает, какие конкретно доходы получил этот налогоплательщик, и сам пересчитывает сумму этого налога и выставляет его в требовании, так, как это происходит сейчас. То есть, по сути, будет налогообложение в два этапа. Сначала банк при выплате процентов удерживает первый раз, и потом налоговый орган доставляет требование налогоплательщику в следующем году, и он до 1 декабря будет это уплачивать. Почему это эффективно для бюджета? Потому что сейчас налогоплательщик, по сути, пользуется налоговыми каникулами на целый календарный год. То есть он заработал в 2025 году какую-то денежку по вкладам, и налоги, которые он не уплатил в 2025 году, он будет платить только в 2026 году. То есть он всей суммой налога пользуется в течение первого года, еще и следующего там, до 1 декабря. А сейчас такого не будет. То, что планирует Минфин, — это то, что банк как налоговый агент будет удерживать, соответственно, налоги с доходов по вкладам и отправлять сразу в бюджет. То есть бюджет будет наполняться раньше, чем сейчас.
— Ну то есть эффективнее сразу собрать со всех по 13%, а потом уже заниматься мелкими доводками, правильно понимаю?
— Ну, мелкими или не мелкими, не знаю, но, видимо, судя по тем цифрам, которые пишет Минфин, да, они планируют собрать на 350 млрд рублей налога больше, чем по текущему году, наверное, все-таки это не мелкие суммы.
— Получается, что вот это налогообложение в два этапа будет менее напряжным по сумме для плательщиков: два раза сумма будет меньше, чем одна гигантская? Это, с вашей точки зрения, послужит, ну, каким-то положительным мотиватором платить налоги вовремя?
— Скажем так, у налогоплательщиков больше не будет выбора, да, потому что они изначально будут доход получать в меньшем объеме, чем сейчас. Вы правы. Сама рука налогоплательщика, когда он нажимает на кнопку отправить на ЕНС такую-то сумму налога, она будет подниматься легче, потому что эта сумма будет меньше. Вот, но тем не менее, по сути, налоговая нагрузка, конечно же, вырастет.
У одного гражданина, как известно, может быть множество вкладов. Однако банки не обмениваются информацией друг с другом о вкладах клиентов. Поэтому каждый банк будет удерживать налог только по своему вкладу, а налоговая все данные потом соберет и насчитает дополнительную сумму налога, если она наберется. Эту сумму клиенту нужно будет уплатить самостоятельно по старой схеме до 1 декабря того года, когда получено уведомление.
Поступление НДФЛ на доходы в виде процентов по вкладам в 2027 году может вырасти до 1 трлн 20 млрд рублей, следует из пояснительной записки к проекту бюджета на ближайшие три года.
Поправки по вкладам вносятся для того, чтобы налог отщипывать сразу, а не ждать целый год, пока клиент заплатит всю сумму, поясняет адвокат, руководитель налоговой практики, партнер адвокатского бюро «Линия права» Владимир Фокин:
— Законопроект меняет сам порядок уплаты налога. Если раньше это было уведомление от ФНС, то сейчас это будут удерживать банки. И тут дьявол в мелочах: что считать датой выплаты процентов? Как только банк начислит проценты на счет, это будет считаться выплатой. То есть, несмотря на то, что вы на руки не получили ничего, но счет-то ваш, то есть это уже вам банк начислил. Соответственно, банк обязан будет отщипнуть от начисленных процентов соответствующий налог с учетом льготы, ну вот этой льготируемой суммы в 1 млн плюс проценты по максимальной ставке.
— То есть получается, что банк тоже будет эти налоги отчислять, ну, условно, не раз в год по всему начисленному, ну а как раз в месяц, что ли. А если у меня вклад с капитализацией — 12 раз надо встать, сесть?
— Вот. Да, да, да, вы очень точные вопросы задаете. Первые попадают под раздачу вот эти сложные вклады с капитализацией процентов. Как только вам процентик капнул и отразился на вашем счете, от вас откусят налог, и он улетит. Банк сам будет как агент это перечислять, как работодатель, который вам до выплаты зарплаты уже забрал налог и платит его же ежемесячно в бюджет. То же самое будут делать банки. Поэтому в 2027 году будет такой кумулятивный эффект. Во-первых, все заплатят по итогам 2026 года. Там не совсем понятен механизм, потому что надо будет смотреть окончательную редакцию. В какой момент это будет? То ли это в январе надо будет бабахнуть, то ли это вот по старому порядку в декабре, либо же это вот все новый порядок. И мы смотрим на январь, сколько вам накинули за 2026 год. И будьте любезны. И все, что будет за 2027 год капать, оно будет облагаться налогом сразу. В этом и есть смысл законопроекта: не год ждать или два-полтора, пока деньги дойдут до бюджета, а сразу их откусывать в моменте.
Законопроект включает проценты по вкладам в общую совокупность доходов, облагаемых НДФЛ по прогрессивной шкале 13-22%. Другими словами, проценты с вкладов и обычные доходы будут суммироваться. В случае принятия закона изменения вступят в силу через месяц после официального опубликования.
