У россиян будут запрашивать информацию об их налоговом резидентстве, если они часто будут пользоваться финансовыми услугами за границей. Этим будут заниматься банки, страховые компании, брокеры и другие организации финансового рынка, следует из постановления Минфина.

Изначально ведомство хотело обязать банки искать клиентов, утративших российское резидентство после полугода жизни за границей. Запрашивать у них информацию планировалось после того, как будет установлено, что пользователь, например, входил в мобильный банк из-за рубежа. Об этом сообщалось еще прошлой весной, в течение года проект был доработан.

Теперь информацию будут запрашивать у тех, кто на протяжении полугода пользуется сервисами банков и брокеров из-за рубежа чаще, чем из России.

Минфин подчеркивает, что данные геолокации не будут использоваться для автоматического определения налогового резидентства клиентов банков.

Кого это коснется и почему этим будут заниматься не только банки? Говорит партнер адвокатского бюро «Форвард Лигал» Григорий Нистратов:

— Знаете, закон и так возлагает на все организации финансового рынка — и на брокеров, и на банки — в том числе большой круг обязанностей по контролю за своими клиентами. Это происходит и в рамках 115-ФЗ — противодействие легализации, отмыванию денежных средств, и в рамках законодательства о валютном контроле, поэтому по большому счету это просто еще одна область, которую теперь организации должны контролировать. Они в принципе и так собирают данные о том, являются ли их клиенты резидентами или нерезидентами, для них это важно. Потому что если они, будучи налоговым агентом, производят выплату доходов в пользу своего клиента и при этом удерживают налог не по правильной ставке, например налог по ставке 15%, а должен быть по ставке 30%, то ответственность будет возложена именно на эти организации как на налоговых агентов. Поэтому в данном случае этот нормативный акт просто конкретизирует перечень тех инструментов, которые должны использоваться, чтобы собирать эту информацию, ну и отчитываться перед налоговыми органами.

— Кого это может коснуться? В нашем представлении речь идет о релокантах, которые утратили резидентство, продолжают работать на российские компании. Только ли их это коснется или есть еще какие-то категории людей?

— Мне сложно представить какую-то другую категорию людей, потому что в действительности речь идет о контроле только за теми лицами, которые получают доход от источников РФ, но не находятся на территории нашей страны 183 дня. И поэтому здесь по большому счету, видимо, это только релоканты.

С начала 2024 года релоканты-нерезиденты, которые работают на российские компании, продолжают платить налоги наравне с резидентами — от 13% до 15%. С 1 января этого года для них введена прогрессивная шкала налогообложения.

Формально физлица не обязаны уведомлять ФНС о смене статуса резидента. Налоговая служба ориентируется на те данные, которые получает от налоговых агентов: брокера или работодателя.

Также ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения, говорит адвокат Андрей Гольцблат:

Андрей Гольцблат адвокат «Лет 15 назад резидентство надо было подтверждать копией загранпаспортов всех страниц со штампами отметки на въезде-выезде. Сейчас въезд-выезд контролируется электронно, причем не всегда ставят штампы, если биометрия, то если штамп не ставишь, у тебя в паспорте его и нет. Но биометрия, насколько я знаю, позволяет отслеживать все передвижения лиц через границу РФ, что автоматически попадает в том числе и в министерство финансов, и в ФНС, и они достаточно оперативно могут выдать справку о налоговом резидентстве лица за любой период времени. Какой дополнительный здесь мотив для введения информации, отслеживания пользования людьми банковскими приложениями по геолокации, я пока не знаю. Для банка это, конечно, дополнительное администрирование, потому что надо будет дополнительно делать какой-то параметр в программном обеспечении, который будет собирать информацию на всех пользователей приложения, обобщать и выдавать в каком-то формате запрашивающим органам — это первое. Второе, для физических лиц — резидентов, нерезидентов ведь геолокацию обмануть достаточно просто, у всех есть VPN, наверняка есть какие-то другие вещи. Я просто не вижу в этом смысла большого, потому что, если ты пересек границу, информация и так о том, что ты покинул территорию, есть».

Прошлым летом РБК писало, что ФНС может начать определять статус налогового нерезидента автоматически — на основе данных о загранпаспортах и пересечении границы. Сейчас налоговая служба использует эту информацию только в отдельных случаях.

РБК отмечало, что массово этот механизм могут начать использовать к концу 2025 года. ФНС публикацию не комментировала.